+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Поощьрение сотрудника в виде подарка

Поощьрение сотрудника в виде подарка

Содержание страницы Пишем учетную политику и положения Как выглядит налоговый учет и начисление взносов с поощрений Разбираемся с удержанием и расчетом НДФЛ Кто заплатит налог? Проводки по бухгалтерскому учету Особенности учета материальной помощи Премирование Отчетность. Крупные холдинги и сети разрабатывают систему поощрения, нередко проводят активную социальную политику: материально помогают сотрудникам, дарят подарки к праздникам, дням рождения. То же самое происходит в малом бизнесе, только с разницей в масштабе и подходе. Принципы же учета одинаковы везде.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Подарки сотрудникам: проводки

Валентина Александрова , внутренний аудитор компании Acsour. Многие работодатели выбирают подарки в качестве одной из мер мотивации сотрудников и повышения их лояльности. А подарки деловым партнерам к праздничным датам уже стали нормой вежливости. Неудивительно, что на практике у большинства организаций возникают вопросы, как именно необходимо учитывать подарки сотрудникам и партнерам для минимизации налоговых рисков.

Зачастую ситуации могут быть нетривиальными и требовать тщательного анализа законодательства и судебной практики. Согласно Гражданскому кодексу РФ подарком признается вещь в том числе денежные средства, подарочные сертификаты , которую одна сторона даритель передает другой стороне одаряемому на безвозмездной основе п.

Применяя данное ограничение, нужно учитывать общую сумму подарков, выданных конкретному лицу в денежной и натуральной форме в течение календарного года. Со стоимости подарков, превышающей 4 рублей, необходимо исчислить НДФЛ. Если до конца года, в котором передан подарок, организация не будет ничего платить одаряемому, надо сообщить ИФНС о невозможности удержания налога. Страховые взносы не начисляются на стоимость подарка, переданного п. В договоре дарения с сотрудником не должно содержаться никаких ссылок на трудовые и коллективные договоры, а также другие локальные акты организации.

Кроме того, в договоре дарения не стоит производить расчет стоимости подарка в зависимости от должности сотрудника, его оклада, трудовых показателей, или каким-либо другим образом устанавливать взаимосвязь между трудовой деятельностью сотрудника и вручением ему подарка. В противном случае у налоговых органов будут все основания считать подарки поощрением за труд и начислить страховые взносы.

Страховые взносы начисляются в том случае, если подарки выдаются сотрудникам на основании трудовых и коллективных договоров без составления договоров дарения то есть если подарок является поощрением за труд.

Если подарок не связан с трудовой деятельностью, однако письменный договор дарения с сотрудником не был составлен, то существует риск претензий со стороны контролирующих органов. В этом случае наиболее консервативной позицией будет начисление страховых взносов на стоимость подарка.

Счет-фактура на подарок выписывается в одном экземпляре и регистрируется в книге продаж, но одаряемому не передается. Если в одном квартале организация дарила подарки нескольким лицам, то на все подарки можно составить один счет-фактуру Письмо Минфина от НДС со стоимости купленного подарка можно принять к вычету при наличии счета-фактуры поставщика. При дарении товаров, не облагаемых НДС по ст. Согласно официальной позиции Минфина России, как при ОСН, так и при УСН стоимость подарка, не связанного с выполнением трудовых функций, в налоговых расходах учесть нельзя п.

Трудовой кодекс РФ предусматривает право работодателя награждать своих работников ценными подарками в качестве поощрения за труд ст. В этом случае стоимость подарка выступает как часть оплаты труда, а передача подарка происходит не на основе договора дарения, а на основе трудового договора с сотрудником.

Подарки, выдаваемые работникам как поощрение за труд, по сути представляют собой производственные премии. Ситуация аналогична подаркам к праздничным датам: стоимость подарков, переданных за год одному лицу, не облагается НДФЛ в части, не превышающей 4 рублей включая НДС.

При вручении подарков сотрудникам в качестве поощрения за добросовестное исполнение трудовых обязанностей, нужно начислить взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование, а также на страхование от несчастных случаев пп.

Стоимость подарка, переданного работнику в качестве поощрения за труд и учтенного для целей налогообложения прибыли, не облагается НДС. Если вознаграждения в виде подарков предусмотрены трудовыми коллективными договорами, и они имеют стимулирующий характер, то затраты на них можно учесть при расчете налога на прибыль статья ТК РФ, и п. При этом важно учитывать, что для целей налогообложения необходимо соблюдать требования п.

Поэтому помимо самих видов стимулирующих выплат организации следует установить четкие условия основания назначения каждого конкретного вида поощрения.

Кроме того, необходимо располагать документами, подтверждающими, что такие условия фактически выполнены премируемыми сотрудниками. Если в организации разработано положение о премировании иной локальный акт, регулирующий порядок назначения поощрений , то трудовой коллективный договор должен содержать ссылку на такое положение, чтобы учесть данные выплаты для целей налога на прибыль. На это обращают внимание контролирующие органы Письма Минфина России от Москве от Во избежание претензий со стороны налоговых органов необходимо правильно оформлять документы при вручении подарков сотрудникам.

Договор дарения должен в обязательном порядке заключаться в письменной форме, если стоимость подарка превышает 3 руб. Однако во избежание возможных претензий со стороны налоговых органов в части доначисления страховых взносов рекомендуется заключать письменный договор дарения с сотрудником в любом случае независимо от стоимости подарка. Если вручение подарков происходит массово, то нет необходимости заключать отдельные договоры с каждым сотрудником. В этом случае целесообразно составить многосторонний договор дарения, в котором каждый из получателей подарков поставит свою подпись ст.

О закупке и выдаче подарков сотрудникам должен распорядиться руководитель компании. Необходимо оформить соответствующий приказ. В этом случае необходимо будет составить отдельное распоряжение о закупке подарков. Однако можно подписать единый приказ в произвольной форме как о выдаче, так и о закупке подарков. К приказу должен быть приложен список тех работников, которым будут выдавать подарки. Все выданные подарки сотрудникам и их стоимость необходимо зафиксировать в специальной ведомости, где должны быть отражены Ф.

Ведомость может быть составлена в произвольной форме. В ведомости должны присутствовать все обязательные реквизиты первичных документов. Если подарок вручается конкретному физическому лицу, например, сотруднику клиента, и его стоимость превышает 4 рублей, то при его передаче организация становится налоговым агентом по НДФЛ.

Получатель подарка не является сотрудником компании-дарителя, значит, удержать налог самостоятельно компания не может. В такой ситуации нужно в течение одного месяца с момента вручения подарка письменно сообщить в налоговую инспекцию по месту своего учета о выплаченном доходе и невозможности удержать с него НДФЛ п.

Если подарок вручается не конкретному физическому лицу, а организации в целом, то НДФЛ не исчисляется. При этом следует помнить, что дарение подарков, стоимость которых превышает рублей, запрещено в отношениях между коммерческими организациями ст. Если физические лица, которым организация дарит подарки, не связаны с ней трудовыми отношениями, стоимость этих подарков не облагается страховыми взносами.

Для целей НДС передача права собственности на товары на безвозмездной основе признаются реализацией товаров ст. На основании данной нормы Минфин делает вывод, что передача предприятием своим клиентам подарков является объектом налогообложения по НДС Письма от При этом вычеты по НДС при осуществлении указанных операций применяются в общеустановленном порядке. В соответствии с п.

Если предприятие выдает подарки определенному кругу лиц, затраты на приобретение данных подарков не включаются в расчет налога на прибыль Письма Минфина России от Сувениры — это вещи, на которых изображены средства индивидуализации самой организации или реализуемых ею товаров, работ или услуг логотип, товарный знак, фирменное наименование и т.

Это могут быть открытки, календари, ручки, пакеты, ежедневники и пр. Ситуация аналогична подаркам на праздники: если стоимость сувенира больше 4 рублей, то при его передаче физическому лицу организация становится налоговым агентом по НДФЛ. Аналогично подаркам к праздникам — страховые взносы не начисляются при вручении подарков физическим лицам, не являющимся сотрудниками. Ситуация аналогична подаркам к праздникам: если организация-даритель является плательщиком НДС, то при раздаче сувениров она начисляет НДС так же, как при любой другой передаче права собственности на товары на безвозмездной основе ст.

Для документального подтверждения факта осуществления рекламных расходов, необходимо оформить расходные документы, например, накладную на передачу сувениров работнику, ответственному за их распространение, и отчет этого сотрудника о проделанной работе. В первичных документах на выбытие вручаемых подарков достаточно указывать только их стоимость и количество без указания адресата.

Этот факт подтвердит, что информация о товарах направлена неопределенному кругу лиц, и поэтому такие расходы можно считать расходами на рекламу.

Если организация сможет создать такие условия, то можно рассматривать распространение сувенирной продукции в качестве рекламных нормируемых расходов. Согласно п. Относятся ли к таким расходам затраты на приобретение сувениров подарков для деловых партнеров, Налоговый кодекс РФ не разъясняет. По данному вопросу есть две точки зрения. Официальная позиция Минфина России Письмо от Аналогичное мнение нашло отражение в судебных решениях. Однако представительские расходы учитываются при определении налоговой базы, только если они экономически обоснованы и документально подтверждены.

Таким образом, для учета расходов на сувениры в качестве представительских для целей налога на прибыль необходимо документально оформить их должным образом. Бухгалтерский учет. Вход Регистрация. Подписка на новости. Сообщество профессионалов по МСФО. Отражение подарков сотрудникам, партнерам и клиентам в бухгалтерском учете По теме Читайте все материалы 89 по теме "Подарки сотрудникам: учет и налогообложение" подписаться.

Подарили работникам ценные подарки — следует исчислить НДС, указал Минфин. Валентина Александрова , внутренний аудитор компании Acsour Многие работодатели выбирают подарки в качестве одной из мер мотивации сотрудников и повышения их лояльности. Учет подарков сотрудникам А Подарки, не связанные с трудовой деятельностью к юбилейным и праздничным датам Согласно Гражданскому кодексу РФ подарком признается вещь в том числе денежные средства, подарочные сертификаты , которую одна сторона даритель передает другой стороне одаряемому на безвозмездной основе п.

С точки зрения страховых взносов Страховые взносы не начисляются на стоимость подарка, переданного п. С точки зрения налога на прибыль Согласно официальной позиции Минфина России, как при ОСН, так и при УСН стоимость подарка, не связанного с выполнением трудовых функций, в налоговых расходах учесть нельзя п.

Б Подарки как поощрение за труд Трудовой кодекс РФ предусматривает право работодателя награждать своих работников ценными подарками в качестве поощрения за труд ст. С точки зрения страховых взносов При вручении подарков сотрудникам в качестве поощрения за добросовестное исполнение трудовых обязанностей, нужно начислить взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование, а также на страхование от несчастных случаев пп.

С точки зрения НДС Стоимость подарка, переданного работнику в качестве поощрения за труд и учтенного для целей налогообложения прибыли, не облагается НДС. С точки зрения налога на прибыль Если вознаграждения в виде подарков предусмотрены трудовыми коллективными договорами, и они имеют стимулирующий характер, то затраты на них можно учесть при расчете налога на прибыль статья ТК РФ, и п.

В Применимый документооборот Во избежание претензий со стороны налоговых органов необходимо правильно оформлять документы при вручении подарков сотрудникам. Письменный договор дарения Передача подарка осуществляется на основе договора дарения. Приказ о выдаче подарков О закупке и выдаче подарков сотрудникам должен распорядиться руководитель компании.

Ведомость выдачи подарков Все выданные подарки сотрудникам и их стоимость необходимо зафиксировать в специальной ведомости, где должны быть отражены Ф. Учет подарков партнерам, поставщикам, клиентам А Подарки к праздничным датам С точки зрения НДФЛ Если подарок вручается конкретному физическому лицу, например, сотруднику клиента, и его стоимость превышает 4 рублей, то при его передаче организация становится налоговым агентом по НДФЛ. С точки зрения страховых взносов Если физические лица, которым организация дарит подарки, не связаны с ней трудовыми отношениями, стоимость этих подарков не облагается страховыми взносами.

С точки зрения налога на прибыль В соответствии с п. Б Подарки с логотипом организации как часть рекламы Сувениры — это вещи, на которых изображены средства индивидуализации самой организации или реализуемых ею товаров, работ или услуг логотип, товарный знак, фирменное наименование и т. С точки зрения НДФЛ Ситуация аналогична подаркам на праздники: если стоимость сувенира больше 4 рублей, то при его передаче физическому лицу организация становится налоговым агентом по НДФЛ.

С точки зрения страховых взносов Аналогично подаркам к праздникам — страховые взносы не начисляются при вручении подарков физическим лицам, не являющимся сотрудниками. С точки зрения НДС Ситуация аналогична подаркам к праздникам: если организация-даритель является плательщиком НДС, то при раздаче сувениров она начисляет НДС так же, как при любой другой передаче права собственности на товары на безвозмездной основе ст.

Подарки сотрудникам: оформление, налогообложение, учет

Эта статья расскажет, как правильно поощрять сотрудников, чтобы в будущем они принесли вам еще больше идей и прибыли. Да к тому же есть хороший повод: на дворе большой праздник, Новый год, время подводить итоги и раздавать подарки. Так все логично! Читайте наши рекомендации, успейте провести самое главное мотивационное мероприятие года.

Валентина Александрова , внутренний аудитор компании Acsour. Многие работодатели выбирают подарки в качестве одной из мер мотивации сотрудников и повышения их лояльности. А подарки деловым партнерам к праздничным датам уже стали нормой вежливости.

Приказ о единовременном премировании — это распорядительный документ организации, который издается, если руководитель решил поощрить одного или нескольких сотрудников. Кроме приказа могут потребоваться и другие документы. Зарплата работника может состоять из окладной и премиальной частей. Окладная часть имеет свой минимальный порог, обозначенный ставками МРОТ, а вот премиальная никаких предельных рамок не имеет. Иначе говоря, руководитель принимает решение, назначать премию сотруднику или нет, он же определяет размер премии.

На дворе Новый год: поощряйте сотрудников!

Об 1С:ИТС. Заказать ИТС. Купить кассу. Тематические подборки. Последние результаты поиска. Главная Консультации по законодательству Справочник кадровика Оплата труда работников Как поощрить работника подарком. Как поощрить работника подарком. Справочник кадровика Новое в справочнике Возникновение трудовых отношений Трудовой договор Срочный и бессрочный трудовые договоры Типовой трудовой договор для микропредприятий Как изменить трудовой договор?

Как аннулировать трудовой договор? Какие выплаты по социальному страхованию положены работнику, если страховой случай произошел до аннулирования трудового договора? Когда можно заключить гражданско-правовой договор? Когда гражданско-правовой договор может быть признан трудовым?

Локальные нормативные акты и кадровые документы Правила внутреннего трудового распорядка Штатное расписание Положение об оплате труда Положение об отпусках Положение о командировках Коллективный договор Должностная инструкция Справка о доходах работника для соцзащиты Может ли работодатель разработать собственные формы кадровых документов? Трудовая книжка. Ведение и хранение Электронная трудовая книжка предоставление сведений о трудовой деятельности в электронном виде Учет и хранение трудовых книжек Нужно ли хранить копии трудовых книжек уволенных работников?

Кто расписывается за трудовую книжку, отправленную работнику по почте? Как оформить временную выдачу трудовой книжки работнику на руки? Порядок заполнения трудовой книжки Примеры заполнения трудовой книжки Можно ли вносить в трудовую книжку наименование организации при помощи штампа?

Нужно ли ставить печать в трудовых книжках работников? Что делать, если раздел трудовой книжки о вознаграждениях заполнен сведениями о работе? Порядок исправления записей в трудовой книжке Примеры внесения исправлений в трудовую книжку Дубликат трудовой книжки Пример заполнения дубликата трудовой книжки Можно ли оформить дубликат вкладыша отдельно от дубликата трудовой книжки?

Выдача трудовой книжки Можно ли выдать новую трудовую книжку при восстановлении сотрудника на работе? Прием на работу российских граждан Собеседование и иные испытания при приеме на работу Можно ли проводить психологическое тестирование при приеме на работу?

Можно ли отказать в приеме на работу по результатам проверки на полиграфе? Ознакомление соискателя с локальными нормативными актами при приеме на работу Предоставление соискателем документов при приеме на работу Испытательный срок Можно ли сократить испытательный срок? Можно ли продлить работнику испытательный срок? Кадровое оформление приема на работу Отказ в приеме на работу Нужно ли обосновывать отказ в приеме на работу соискателя, заполнившего анкету?

Прием на работу бывших государственных и муниципальных служащих Оплата труда работников Системы оплаты труда Минимальный размер оплаты труда у работодателя Минимальный размер оплаты труда МРОТ Величина прожиточного минимума в целом по Российской Федерации Размер минимальной заработной платы по регионам Величина прожиточного минимума по регионам Может ли зарплата быть меньше МРОТ, если с учетом районных коэффициентов ее размер будет больше?

Региональный размер минимальной заработной платы или федеральный МРОТ учитывать при установлении зарплаты? Как учитывать оплату за совмещение должностей при определении размера доплаты до МРОТ? Как учитывать оплату за работу в ночное время при определении размера доплаты до МРОТ?

Как выплачивать заработную плату аванс Можно ли установить заработную плату в иностранной валюте, а платить в рублях? Можно ли установить не дату, а период, в течение которого работникам выплачивается зарплата?

В каком размере следует выплачивать работнику аванс? Нужно ли платить работнику аванс, если первую половину месяца он был в отпуске? Какими документами оформить выплату зарплаты через кассу? Какими документами оформить выплату зарплаты на банковские карты? Как проиндексировать заработную плату Обязан ли работодатель индексировать зарплату, если работникам выплачена премия? Является ли отсутствие локального нормативного акта о порядке индексации зарплаты основанием для штрафа?

Какова ответственность за непроведение индексации заработной платы, предусмотренной коллективным договором? Как уменьшить размер оклада тарифной ставки Как увеличить размер оклада тарифной ставки Как установить и выплатить премию Можно ли лишить сотрудника премии за дисциплинарный проступок?

Как поощрить работника подарком Можно ли выдать работнику подарок деньгами? Как объявить благодарность и наградить почетной грамотой Как представить к званию лучшего по профессии Какая ответственность предусмотрена за невыплату заработной платы Можно ли в трудовом договоре вместо размера оклада тарифной ставки указать, что оплата устанавливается согласно штатному расписанию? Расчет среднего заработка Как определить расчетный период для подсчета среднего заработка Какие суммы входят в расчет среднего заработка?

Включается ли в расчет среднего заработка доплата до оклада командированному сотруднику? Как учитываются премии при расчете среднего заработка Учитываются ли при расчете среднего заработка разовые премии к праздникам и иным памятным датам? Индексация среднего заработка при повышении окладов Как оплатить донорские дни при суммированном учете рабочего времени?

Удержания из заработной платы Как произвести удержание по инициативе работодателя Можно ли удержать с увольняемого работника стоимость оставшейся у него спецодежды? Как произвести удержание по исполнительным документам Как произвести удержание алиментов Можно ли удержать алименты с выходного пособия и среднего заработка при сокращении работника? Как произвести удержание по инициативе работника Нужно ли нормировать размер удержаний, производимых из зарплаты по заявлению работника?

Рабочее время и время отдыха Режим рабочего времени Сокращенная продолжительность рабочего времени Неполное рабочее время Нужно ли сообщать в службу занятости о том, что сотруднику по соглашению сторон установлено неполное рабочее время? Как оплачивать рабочее время в командировке сотруднику, для которого установлен неполный рабочий день?

Работа в ночное время Нужно ли учитывать премии и надбавки при расчете оплаты за ночную работу? Сверхурочная работа Как рассчитать оплату за сверхурочную работу при суммированном учете рабочего времени? Нужно ли издавать приказ о привлечении работника к сверхурочной работе? Работа в выходные и праздничные дни Нужно ли за работу в выходные дни начислить и выплатить не только двойной оклад, но и премии, и надбавки? Уменьшается ли оклад, если сотруднику предоставлен день отдыха взамен работы в выходной праздничный день?

Ненормированный рабочий день Как при ненормированном рабочем дне оплачивать работу в выходные и нерабочие праздничные дни, а также в ночное время? Как часто можно привлекать сотрудников с ненормированным рабочим днем к дополнительной работе? Считается ли сверхурочной работа в режиме ненормированного рабочего дня? Режим гибкого рабочего времени Сменная работа Разделение рабочего дня на части Выходные дни Нерабочие праздничные дни Перерывы в работе Простой в работе Должны ли работники быть на рабочем месте во время простоя?

Как оплатить время простоя по причине ремонта? Как оплатить больничный во время простоя? Как оплатить время простоя в командировке? Как оплатить время простоя, возникшего по причине отсутствия заказов у работодателя? Учет рабочего времени Командировки работников Какая поездка признается командировкой Является ли поездка надомника дистанционного работника в офис работодателя командировкой?

Срок командировки, день отъезда приезда Является ли поездка на один день командировкой? Какой день является последним днем загранкомандировки, если работник прилетел до 24 часов, а паспортный контроль прошел после указанного времени? Гарантии при направлении в командировку Размер суточных при командировках за пределы Российской Федерации Можно ли оплатить работнику командировочные расходы после окончания командировки?

Оплата командировки расчет среднего заработка Как рассчитывается средний заработок, если начало и окончание командировки приходятся на разные месяцы? Когда выплачивается средний заработок, сохраняемый на период командировки, если она начинается в одном месяце, а заканчивается в другом? Как оформить сотруднику время в пути, если он отбывает в командировку или возвращается из нее в выходной праздничный день?

В каком размере оплатить командированному сотруднику день отъезда приезда , который приходится на выходной праздничный день — в размере оклада или в размере среднего заработка? Как оформить и оплатить работу в выходной день в командировке? В каком размере оплатить работу в выходной праздничный день в командировке — в размере оклада или в размере среднего заработка?

Расчетный период отработан полностью Расчетный период отработан не полностью Направление в командировку в день трудоустройства Направление в командировку в месяце трудоустройства. Отработано несколько дней Если в расчетном периоде повысилась заработная плата Если в месяце командировки повысилась заработная плата Расчет среднего заработка за период командировки. Доплата к среднему заработку до размера оклада Оформление служебной командировки Можно ли при направлении сотрудника в командировку за границу выдать ему аванс в валюте из кассы?

Продление командировки Отпуска и их оплата Ежегодные оплачиваемые отпуска Что делать, если сотрудник не хочет идти в отпуск?

Как предоставить основной отпуск работнице, находящейся в отпуске по уходу за ребенком, но работающей на условиях неполного времени?

В какой день работодатель должен выплатить отпускные? Должен ли работник писать заявление о предоставлении ежегодного оплачиваемого отпуска? Как рассчитывать отпуск сезонному работнику, трудовой договор с которым стал бессрочным? Исчисление стажа, дающего право на ежегодный основной оплачиваемый отпуск Обязан ли работодатель предоставлять ежегодный основной оплачиваемый отпуск авансом? Исчисление стажа, дающего право на ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск Сколько дней ежегодного дополнительного отпуска можно предоставить работнику, если режим ненормированного рабочего дня был установлен в середине рабочего года?

Можно ли предоставить ежегодный дополнительный отпуск, если работник с ненормированным рабочим днем не привлекался к работе за пределами нормы рабочего времени? Продолжительность ежегодного отпуска и разделение его на части Можно ли предоставить сотруднику ежегодный оплачиваемый отпуск на 5 рабочих дней? Перенос и продление ежегодного отпуска Отзыв из ежегодного оплачиваемого отпуска Расчет отпускных Учитываются ли при расчете отпускных дни отпуска, приходящиеся на праздничные дни?

Расчетный период отработан полностью Расчетный период отработан не полностью На время отпуска приходится один или несколько праздничных дней Учет премий. Расчетный период отработан полностью Учет премий. Расчетный период отработан не полностью Если в расчетном периоде повысилась заработная плата Если в месяце отпуска повысилась заработная плата Отпуск начинается 1 числа месяца Когда можно заменить отпуск денежной компенсацией? График отпусков Обязан ли работодатель знакомить сотрудников с графиком отпусков?

Отпуск за свой счет Включаются ли в отпуск без сохранения зарплаты выходные и праздничные дни? Учебный отпуск Отпуск по беременности и родам Отпуск по уходу за ребенком Оформление досрочного выхода из отпуска по уходу за ребенком Отпуск при усыновлении ребенка Отпуск с последующим увольнением Как оплачивать больничный сотруднику, который во время отпуска с последующим увольнением заболел?

Нужно ли учитывать дни отпуска с последующим увольнением при расчете компенсации за неиспользованный отпуск? Пособия по социальному страхованию Порядок заполнения больничного листа Порядок заполнения первого раздела бланка листка нетрудоспособности Порядок заполнения второго раздела бланка листка нетрудоспособности Образец заполнения бланка листка нетрудоспособности Исправление ошибок.

Выдача дубликата больничного Исправление в строке " место работы - наименование организации " Исправление в строке "СНИЛС" Исправление в строке "Причитается пособие за период" Исправление в строке "ИТОГО начислено" Справка о сумме заработка Страховой стаж для расчета пособий Пособие по временной нетрудоспособности Кто имеет право на пособие по временной нетрудоспособности? За какие периоды платить пособие по временной нетрудоспособности? Порядок выплаты пособия по временной нетрудоспособности Как оплатить больничный лист, если он открыт после окончания рабочего дня?

Оформляем в учете разовые выплаты и подарки

Материальное поощрение за труд способствует заинтересованности работников в достижении определенных результатов.

Основы мотивации закреплены на законодательном уровне: как в ТК РФ, так и в федеральных законах, касающихся государственной и муниципальной службы. О том, как отразить расходы на приобретение ценных подарков для поощрения сотрудников учреждения в бухгалтерском и налоговом учете, мы поговорим в статье.

В соответствии со ст. При этом виды поощрений работников за труд определяются коллективным договором или правилами внутреннего трудового распорядка, а также уставами и положениями о дисциплине. За особые трудовые заслуги перед обществом и государством работники могут быть представлены к государственным наградам.

Аналогичные виды поощрений содержит ст. На статью ТК РФ имеется ссылка и в ст. Право работодателя наградить ценным подарком отличившегося работника закреплено во многих ведомственных нормативных документах.

Например, в п. Таким образом, приобретение работодателем бюджетным учреждением ценных подарков для вручения сотрудникам законодательству РФ не противоречит. В соответствии с нормами гражданского законодательства РФ безвозмездная передача вещи в собственность другой стороне одаряемому регулируется нормами гл. Согласно п. В данной ситуации необходим договор дарения, который должен быть составлен в письменной форме п.

Далее следует отметить, что в соответствии с п. Поэтому как приобретение подарка, так и его выдача должны быть документально подтверждены. Для этого руководителем организации издается приказ о награждении конкретного лица или группы лиц.

Выдачу подарков целесообразно оформить соответствующей ведомостью. Поскольку в настоящее время форма ведомости законодательно не утверждена, организация вправе разработать ее самостоятельно.

При этом она должна содержать все реквизиты, указанные в п. Напомним, что расходы по данной статье должны быть учтены при планировании финансово-хозяйственной деятельности учреждения и утверждены в вышестоящей организации, если они осуществляются за счет средств бюджетов РФ.

В бухгалтерском учете рассматриваемые расходы следует отражать в соответствии с п. Однако в нем сказано, что институты, понятия и термины гражданского, семейного и других отраслей законодательства РФ, упоминаемые в Налоговом кодексе, применяются в том значении, в каком они используются в указанных отраслях законодательства, если иное не предусмотрено НК РФ п.

Таким образом, согласно нормам ст. Налог на доходы физических лиц. В соответствии с действующим законодательством при определении налоговой базы по НДФЛ должны быть учтены все доходы физического лица, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме п.

При вручении работникам подарков появляется объект налогообложения, а это приводит к возникновению у организации обязанности по исчислению, удержанию и уплате в бюджет НДФЛ со стоимости подарков.

Однако с учетом п. Если стоимость врученного подарка превысит 4 руб. Аналогичные разъяснения представлены в письмах Минфина РФ от Удержание с заработной платы суммы НДФЛ, начисленной с дохода в натуральной форме со стоимости подарка , оформляется в данном случае следующей бухгалтерской записью п. Страховые взносы во внебюджетные фонды.

В соответствии с п. При этом выплаты и иные вознаграждения, производимые в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности на имущество, к объекту обложения страховыми взносами не относятся п.

Таким образом, если вручение подарков осуществляется лицам, состоящим с учреждением в трудовых отношениях, их стоимость является объектом обложения страховыми взносами письма Минздравсоцразвития РФ от Однако чиновники Минздравсоцразвития в Письме от Договор дарения в соответствии с гражданским законодательством относится к договорам, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество.

В случае передачи подарка в том числе в виде денежных сумм работнику по договору дарения, заключенному в письменной форме, у организации объекта обложения страховыми взносами на основании п. Налог на добавленную стоимость. Согласно пп. При этом в целях исчисления данного налога передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе признается их реализацией.

Таким образом, передача подарков работникам организации, по мнению Минфина, изложенному в Письме от В этом случае налоговая база определяется на основании положений п. Например, если принять, что стоимость ценного подарка согласно нормам ГК РФ, по которым не нужно составлять письменный договор дарения, — 3 руб. При совершении операций, связанных с передачей ценных подарков сотрудникам учреждения, последнему следует оформить счета-фактуры ст.

Согласно разъяснениям Минфина, приведенным в Письме от Налоговые вычеты производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров работ, услуг , с выделенной суммой налога и первичных учетных документов п. В бухгалтерском учете принятие к вычету суммы НДС отражается следующим образом п. Далее следует отметить, что арбитражные суды несколько иначе оценивают ситуацию с исчислением НДС, когда речь идет о приобретении подарков в качестве поощрения работников за высокие результаты в труде.

Данная позиция является вполне обоснованной, однако, если учреждение примет решение не облагать НДС операции, связанные с передачей подарков своим сотрудникам, руководствуясь арбитражной практикой, ему, возможно, придется отстаивать свою точку зрения в суде. Налог на прибыль. Осуществляя приносящую доход деятельность, бюджетное учреждение является плательщиком налога на прибыль.

Вправе ли оно относить затраты на приобретение знаков отличия, ценных подарков для поощрения работников к расходам на оплату труда, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль?

Давая разъяснения по данному вопросу, Минфин исходит из производственного или непроизводственного характера расходов, связанных с приобретением подарков. Согласно положениям ст. Другие виды поощрений работников за труд определяются коллективным договором или правилами внутреннего трудового распорядка, а также уставами и положениями о дисциплине. Таким образом, по мнению Минфина, изложенному в письмах от В случае если приобретение подарков происходит по иным основаниям и не носит производственного характера, согласно п.

Следует также отметить мнение, приведенное в Письме от Рассмотрим на примере отражение операций по приобретению и вручению ценного подарка сотруднику учреждения. Пример 1 Работнику бюджетного учреждения был вручен ценный подарок за высокие достижения в труде стоимостью 2 руб. Подарок был приобретен за счет бюджетных средств.

Организация освобождена от обязанностей налогоплательщика в соответствии с п. Содержание операции. Начислены страховые взносы на стоимость ценного подарка 2 руб. Пример 2 Четырем работникам бюджетного учреждения за высокое профессиональное мастерство вручены ценные подарки — телевизоры, приобретенные за счет приносящей доход деятельности. Стоимость каждого телевизора составляет 5 руб.

На вручение ценных подарков составлены договоры дарения. Одновременно ценные подарки отражены в забалансовом учете. Банки Банки как контролеры Блокировка счетов Криптовалюта Новости банков Платежные системы, пластиковые карты Посмотреть еще Директору Банкротство юридических лиц Малый бизнес Регистрация, реорганизация и ликвидация фирм Субсидиарная ответственность Экономика России Посмотреть еще 9.

Важное Государственные пенсии Самозанятые Налоговые проверки Налоговые споры Электронные трудовые книжки. Перейти в рубрикатор. Смотреть все рубрики. Мой профиль Избранное Клерк.

Премиум Клерк. Бизнес Личный блог. Новый курс от клерка! Не сейчас. Пользовательское соглашение Правила использования материалов. Правовые основы приобретения подарков В соответствии со ст. Подтвержденный профиль. Обучитесь кадровому делопроизводству всего за 5 вебинаров!

Онлайн-курс "Кадровое делопроизводство и оптимизация зарплатных налогов". Школа бухгалтерского бизнеса. Рассказываем в статье Как убедить работодателя или потенциального клиента, что ваши услуги это то, что нужно? Содержание операции Дебет Кредит Сумма, руб.

Подборка полезных мероприятий Разместить.

Об 1С:ИТС.

В конце года по сути все сельхозорганизации делают своим сотрудникам подарки, а некоторые еще и выплачивают премии. А еще 23е февраля и 8е марта. Но для бухгалтера часто возникает вопрос, связанный с налогообложением данных премий и подарков.

А налоги и учет здесь очень зависят от разных ситуаций. К примеру, премии бывают разные - за производственные результаты или социальной направленности, а подарки могут быть как в денежной, так и в неденежной форме.

Давайте в рамках данной статьи разберем возможные варианты выдачи подарков и премий и начисления налогов в данных конкретных вариантах. Итак, попробуем рассмотреть, какой из вариантов позволит работодателю сэкономить на уплате налогов и страховых взносов? Выполним несложные расчеты и выберем оптимальный способ для сельхозпредприятия. Какую премию выгоднее начислить сотруднику: за производственные результаты.

Начисляемые работникам премии в целях налогообложения ЕСХН прибыли могут учитываться в составе расходов на оплату труда далее - премии за производственные результаты , а могут не учитываться далее - премии социального характера но этот вопрос более подробно мы рассмотрели в одной из статей журнала. На первый взгляд, выплачивать первые выгоднее, ведь они позволяют организации экономить на налоге на прибыль и ЕСХН.

Однако существуют и другие фискальные платежи - НДФЛ и страховые взносы. Применительно к НДФЛ разницы нет: налог придется удержать в обоих случаях. По мнению контролеров, страховые взносы тоже надо начислять с любых видов премий. Правда, в случае выплаты премий социального характера суды признают доначисление взносов незаконным. Исходя из того, что совокупный размер тарифов страховых взносов больше ставки ЕСХН или налога на прибыль, работодателю выгоднее выплачивать премии социального характера.

Убедимся в этом. Пример 1. В июне в организации начислена премия работникам в общей сумме руб. Налоговая база по ЕСХН налогу на прибыль без учета суммы премии - руб. Вариант 1: премия за производственные результаты. Общая сумма страховых взносов составит 64 руб. База по ЕСХН налогу на прибыль равна руб. Соответственно, сумма ЕСХН будет исчислена в размере 14 руб.

Вариант 2: премия социального характера. Организация не начислила страховые взносы, поскольку уверена, что сможет в суде доказать непроизводственный характер выплат. Соответственно, ЕСХН будет исчислен в размере 30 руб.

При варианте 1 она составит руб. Таким образом, выплата премии за производственные результаты оказалась для организации менее выгодной и привела к росту фискальных платежей почти в два раза. Роструд в Информации от В соответствии с ч. Из содержания ст. Трудовой кодекс не устанавливает обязательных требований о наличии у работодателя систем премирования, а также о выплате премии как обязательной ежемесячной премии.

Вместе с тем если работодателем самостоятельно определена система премирования, то он уже обязан соблюдать закрепленный в ней порядок и условия выплаты премии и нарушение отдельных положений такого локального нормативного акта может повлечь наступление административной ответственности по ст.

При начислении премии работодателем могут быть закреплены условия ее полного лишения или снижения ее размера, например, в зависимости от наличия дисциплинарного проступка. Установление критериев для лишения премии или снижения ее размера относится к компетенции работодателя, за исключением случаев, когда, например, условия премирования определены в соглашении.

Аналогичная ситуация с установлением размеров премии. Как выгоднее оформить передачу подарка: в качестве вознаграждения за труд. Как правило, вручая подарки сотрудникам, организация не учитывает их стоимость в составе налоговых расходов безвозмездно переданное имущество и не начисляет страховые взносы договор дарения.

Однако некоторые работодатели выбирают иной вариант: подарки приравниваются к премии за производственные результаты, соответственно, стоимость презентов признается в качестве расходов на оплату труда и включается в базу при исчислении страховых взносов.

Какой вариант выгоднее? Для сомневающихся сразу отметим, что законность второго варианта приравнивания подарка к премии подтверждается ст. Согласно этой статье работодатель поощряет работников, добросовестно исполняющих трудовые обязанности объявляет благодарность, выдает премию, награждает ценным подарком , почетной грамотой, представляет к званию лучшего по профессии.

Минфин также признает: подарки могут иметь производственную направленность, что позволяет в целях налогообложения прибыли учесть затраты в составе расходов на оплату труда см. Иными словами, подарки, как и премии, могут вручаться за производственные результаты либо передаваться по договору дарения вне связи с трудовыми достижениями. Стоимость подарков может уменьшать базу по налогу на прибыль далее - подарки за производственные результаты , а может не учитываться в составе расходов далее - обычные подарки.

При передаче обычных подарков НДФЛ необходимо удержать с суммы, превышающей 4 руб. Подарки за производственные результаты подпадают под действие подп. В связи с этим НДФЛ придется исчислить с полной стоимости подарка. Согласно разъяснениям Минфина страховые взносы не надо начислять при передаче подарков по договору дарения. В иных случаях в том числе при передаче подарков за производственные результаты сэкономить на страховых взносах не удастся. К сведению.

Позиция Минфина в отношении страховых взносов заключается в следующем см. Пунктом 4 ст. Согласно п. Кроме того, в соответствии с п.

Таким образом, при передаче подарков работникам по договорам дарения у организации не возникает объекта обложения страховыми взносами на основании п. Однако в отношении подарков за производственные результаты в судебном порядке можно доказать, что база по НДС не возникает, что не лишает организацию права на применение вычета постановления АС ВСО от Рассматривая налоговый спор, Четвертый арбитражный апелляционный суд в Постановлении от Сотрудники представляли предложения по повышению эффективности работы, производительности труда, снижению затрат на производство и увеличению его объемов.

Признавая отказ в вычете НДС необоснованным, суды трех инстанций отметили: расходы на поощрение передовых работников направлены на увеличение объемов производства, реализация продукции предприятия облагается НДС, инспекция не оспаривает надлежащее оформление счетов-фактур.

Посмотрим, какой вариант оформления передачи подарка может оказаться более выгодным. Пример 2. В июне в организации 10 работникам вручены подарки на общую сумму руб. При их приобретении был уплачен НДС в сумме 33 руб. База по ЕСХН налогу на прибыль без учета стоимости подарков - руб. Вариант 1: подарки за производственные результаты. Соответственно, ЕСХН будет исчислен в размере 14 руб. Вариант 2: обычные подарки по договору дарения. НДФЛ необходимо удержать в сумме 20 руб.

НДС начислен в размере 33 руб. При варианте 1 она составит 70 руб. Таким образом, передача подарков на основании договоров дарения оказалась для организации более выгодной. Денежные средства могут быть переданы сотруднику не только путем начисления премии, но и в виде подарка. Это признают Минфин Письмо от Подарок в виде денег также может иметь характер вознаграждения за труд или быть обычным подарком, переданным на основании договора дарения.

Обратите внимание! Иногда контролеры доначисляют страховые взносы на суммы денежных подарков, приравнивая суммы к начисленным в пользу работников вознаграждениям, связанным с исполнением трудовых обязанностей. Обратившись в суд, можно доказать незаконность доначислений. В частности, в Определении от Пенсионный фонд не доказал, что вручение работникам подарков в денежном эквиваленте производилось в соответствии с трудовым договором и расценивалось как вознаграждение за труд либо как выплаты компенсационного или стимулирующего характера.

Выясним, какой вариант оформления передачи подарка может оказаться более выгодным. Пример 3. В июне в организации 10 работникам вручены подарки в виде денежных средств по 20 руб. База по налогу на прибыль без учета стоимости подарков равна руб. Соответственно, сумма ЕСХН будет исчислена в размере 30 руб.

Таким образом, передача подарков за достижения в труде оказалась для организации менее выгодной и влечет за собой увеличение платежей в бюджет. Даритель обязуется безвозмездно передать Одаряемому подарок в натуральном виде далее — вещь в размере 15 Пятнадцать тысяч рублей в течение 2 Двух календарных дней с момента подписания настоящего Договора.

Право собственности на вещь переходит к Одаряемому в момент подписания настоящего Договора и фактической передачи вещи. Указанная денежная сумма не является предметом займа, залога, в споре и под арестом не состоит. Одаряемый вправе в письменной форме отказаться от дара до его передачи. В этом случае настоящий Договор считается расторгнутым. Отказ Дарителя от исполнения Договора не дает Одаряемому права требовать возмещения убытков.

Договор вступает в силу с момента заключения и прекращает действие после выполнения принятых на себя обязательств сторонами в соответствии с условиями договора. По всем вопросам, не урегулированным настоящим Договором, Стороны руководствуются действующим законодательством РФ.

Любые изменения и дополнения к настоящему Договору действительны при условии, что они совершены в письменной форме и подписаны Сторонами. Договор составлен в двух экземплярах, один из которых находится у Дарителя, второй — у Одаряемого.

Подписи Сторон:. Новости одной строчкой Ответы на вопросы Новости законодательства Налогообложение Бухгалтерская практика Защити предприятие Арбитражная практика Автоматизация О чем пишет пресса Юмор.

Приказ награждение ценным подарком

Из статьи Вы узнаете:. Какие налоги и взносы и в каком порядке необходимо начислить при вручении подарков сотрудникам. Не секрет, что самый распространенный способ выразить свою благодарность или оказать знак внимания другому человеку — подарить ему подарок.

Материальное поощрение за труд способствует заинтересованности работников в достижении определенных результатов. Основы мотивации закреплены на законодательном уровне: как в ТК РФ, так и в федеральных законах, касающихся государственной и муниципальной службы. О том, как отразить расходы на приобретение ценных подарков для поощрения сотрудников учреждения в бухгалтерском и налоговом учете, мы поговорим в статье. В соответствии со ст. При этом виды поощрений работников за труд определяются коллективным договором или правилами внутреннего трудового распорядка, а также уставами и положениями о дисциплине.

Подарки для сотрудников. Как отразить в учете?

Разъяснения по отдельным вопросам, связанным с применением Типового положения о сообщении отдельными категориями лиц о получении подарка в связи с протокольными мероприятиями, служебными командировками и другими официальными мероприятиями, участие в которых связано с исполнением ими служебных должностных обязанностей, сдаче и оценке подарка, реализации выкупе и зачислении средств, вырученных от его реализации, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации. Гражданский кодекс Российской Федерации [1] не допускает дарение подарков лицам, замещающим государственные должности Российской Федерации, государственные должности субъектов Российской Федерации, муниципальные должности, государственным служащим, муниципальным служащим, служащим Банка России в связи с их должностным положением или в связи с исполнением ими служебных обязанностей за исключением подарков, стоимость которых не превышает трех тысяч рублей. Исключением из данного запрета являются случаи дарения в связи с протокольными мероприятиями, служебными командировками и другими официальными мероприятиями. При этом положения федеральных законов, регулирующих правовой статус лиц, замещающих государственные должности Российской Федерации, государственные должности субъектов Российской Федерации, муниципальные должности, должности государственной службы, должности муниципальной службы, должности в Банке России, и особенности прохождения отдельных видов государственной муниципальной службы, устанавливают запрет на получение указанными лицами и работниками отдельных организаций далее также — должностные лица в связи с выполнением должностных трудовых обязанностей не предусмотренных законодательством Российской Федерации подарков от физических и юридических лиц. В этой связи, уведомлять о получении и сдавать вышеуказанные подарки не требуется, они являются собственностью одаряемого. В случае, если в ходе торжественной церемонии, на которой происходит поощрение награждение подарки вручаются всему коллективу группе лиц от имени их представителя нанимателя руководителя , данные подарки сдаче не подлежат, поскольку такое дарение является формой поощрения награды от имени представителя нанимателя работодателя. Денежное вознаграждение, вручаемое одновременно с поощрением наградой , является его составной частью в случае, если данное вознаграждение предусмотрено нормативным правовым актом, регулирующим порядок вручения соответствующего поощрения награды.

Как правило, вручая подарки сотрудникам, организация не учитывает их стоимость в составе налоговых расходов (безвозмездно переданное имущество) и не начисляет страховые взносы (договор дарения).  Признавая отказ в вычете НДС необоснованным, суды трех инстанций отметили: расходы на поощрение передовых работников направлены на увеличение объемов производства, реализация продукции предприятия облагается НДС, инспекция не оспаривает надлежащее оформление счетов-фактур. Обобщим сказанное. Налоги, страховые взносы. Вид подарка.

Дарение в адрес сотрудников является для работодателя-юрлица одной из хозяйственных операций, подлежащей отражению в бухучете. О составных частях этой операции и соответствующих бухгалтерских записях — в нашем материале. Работодатель вправе сделать своему сотруднику подарок в связи с производственными достижениями, либо к какому-либо событию например, ко дню рождения или празднику.

Отражение подарков сотрудникам, партнерам и клиентам в бухгалтерском учете

В конце года по сути все сельхозорганизации делают своим сотрудникам подарки, а некоторые еще и выплачивают премии. А еще 23е февраля и 8е марта. Но для бухгалтера часто возникает вопрос, связанный с налогообложением данных премий и подарков. А налоги и учет здесь очень зависят от разных ситуаций.

Премия, благодарность, подарки: как оформить поощрение сотрудника

.

.

.

.

.

Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. papotore

    Очень понятно все объяснили,с примерами,спасибо)

  2. ominolde

    Даже в приват 24 есть пункт кредитный рейтинг за это приват берет 50 грн )

  3. Руфина

    Ставленники путина хотят чтобы народ оставался послушными рабами и бездействовал, когда все законы принимаются против народа.

  4. Наталья

    Если бы все сбросились наняли б самолет Антон-погрузили б туда жигули волги евро сбросили б на верховну раду цэ ж не гранаты савченко ,было б круто

  5. baygrilto

    Так за бег дополнительного наказания нет?

© 2018-2021 plastic-forum.ru